Resmi Gazetede 29974 sayı ile yayımlanan KHK/687 – 4447 Sayılı Kanun Prim Desteği ve GV Stopaj Desteği ile ilgili Bordro Plus ürününde yapılması gerekenler aşağıda dikkatinize sunulmuştur. KHK 687 mevzuatı için tıklayınız.
Bordro Plus’ta yapılacak işlem adımları şunlardır :
- Ayarlar/Tip Tanımları/Sgk İndirim Kanunları bölümünden personellerin tabi olduğu kanun numarası tanımlanmalı ve sicil kartına seçilmelidir.
- Aşağdaki alanlar tahakkuk listesinde tanımlı alan yapılarak kanundan yararlanan sicillerin teşvik tutarı rapora listelenir.
687 Sgk Teşviği:
Tür: Sayı
Formül: IF([İndirim Kanunu]=12,22.22*[SGK Gün Sayısı],0)
687 gelir vergisi matrahı:
Tür:Sayı
Formül: [Normal SGK Taban Matrahı]-([Normal SGK Taban Matrahı]*0.15)
Gelir Vergisi Teşviği
Gelir Vergisi teşviği açısından mevzuatta iki farklı yorum yapılabilmektedir. Kullanıcılarımız; Mali Danışmanlarından alacağı bilgi ve yoruma göre uygulayacağı yöntemi belirleyerek aşağıdaki alanlardan birini rapora tanımlamalıdır.
1.yorum:
Gelir vergisi teşviği hesaplanırken kişinin çalıştığı güne bağlı olarak; asgari ücret üzerinden hesaplanan gelir vergisinden AGİ tutarının düşüldüğünde, tutar 0’dan küçük ise gelir vergisi teşvik rakamı 0 olarak hesaplanmalıdır.
Bu yoruma göre tanımlanması gereken alan şudur:
687 Gelir Vergisi Teşviği :
Tür:Sayı
Formül: IF([İndirim Kanunu]=12,IF(([687 gelir vergisi matrahı]*([Normal Gelir Vergisi Oranı]/100)-[Asgari Geçim İndirimi Tutarı])>0,[687 gelir vergisi matrahı]*([Normal Gelir Vergisi Oranı]/100)-[Asgari Geçim İndirimi Tutarı],0),0)
2.yorum:
Gelir vergisi teşviği hesaplanırken kişinin çalıştığı güne bağlı olarak; asgari ücret üzerinden hesaplanan gelir vergisinden AGİ tutarı düşüldükten sonra kalan tutar 0’dan küçük ise :
Personelin ilgili aydaki puantajına bakılarak gelir vergisi normal tutarı ve çalışılan güne bağlı olarak hesaplanan asgari ücretin gelir vergisi tutarı karşılaştırılır. Küçük olan rakam gelir vergisi teşviği olarak yansıtılır.
Örneğin: 3000 TL brüt maaş alan bir personel ilgili ayda 22 gün çalışmıştır,
Personelin gelir vergisi tutarı : 100,53
Personelin AGİ tutarı = 179,97 TL
Gelir vergisi teşviği formülüne göre;
22 günlük asgari ücret üzerinden hesaplanan gelir vergisi = 166,20
Asgari ücret üzerinden hesaplanan gelir vergisi – Personelin AGİ Tutarı : 166,20 -179,97= – 13,77
Ulaşılan değer 0’dan küçük olduğundan;
Personelin hesaplar penceresindeki gelir vergisi tutarı (normal) = 100,53 TL
Asgari ücret üzerinden hesaplanmış gelir vergisi tutarını = 166,20 TL karşılaştırır ve küçük olan rakamı teşvik tutarı olarak rapora yansıtır.
Örneğimize göre rapora yansıyacak gelir vergisi teşvik tutarı 100,53 < 166,20 olduğundan 100,53 olacaktır.
687 Gelir vergisi Teşviği :
Tür:Sayı
Formül: IF([İndirim Kanunu]=12,IF(([687 gelir vergisi matrahı]*([Normal Gelir Vergisi Oranı]/100)-[Asgari Geçim İndirimi Tutarı])>0,[687 gelir vergisi matrahı]*([Normal Gelir Vergisi Oranı]/100)-[Asgari Geçim İndirimi Tutarı],MIN([Normal Gelir Vergisi],[687 gelir vergisi matrahı]*([Normal Gelir Vergisi Oranı]/100))),0)
687 Damga Vergisi Teşviği
Tür:Sayı
Formül: IF ([İndirim Kanunu]=12,[Normal SGK Taban Matrahı]*0.00759,0)
Not:Tanımlı alanda kullanılan [İndirim Kanunu]=12 formülündeki 12 değeri indirim kanununun numarasıdır ve yapılan tanımlamaya göre düzenlenmelidir.